حاسبة ضريبة القيمة المضافة (الإمارات)

ماذا تحسب هذه الأداة؟

تُجري ثلاث أوضاع لاحتساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بنسبة 5٪:

• إضافة الضريبة على سعر صافٍ (مثلاً تاجر يحدّد سعر بيع شامل).
• استخراج الضريبة من سعر شامل (مثلاً المستهلك يريد معرفة الصافي والضريبة من فاتورة).
• احتساب من قيمة الضريبة فقط (لاسترجاع المبلغ الأصلي عند معرفة الضريبة وحدها).

النسبة افتراضياً 5٪ — قابلة للتعديل لو احتجت تجربة سيناريو افتراضي.

أساس المعادلة ومصادرها

المراجع الرسمية:

• المرسوم بقانون اتّحادي رقم (8) لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة
• اللائحة التنفيذية الصادرة بقرار مجلس الوزراء رقم (52) لسنة 2017
• الهيئة الاتّحادية للضرائب — tax.gov.ae

المعادلات:

إضافة:    الضريبة = الصافي × 0.05    ⇒ الإجمالي = الصافي + الضريبة
استخراج:  الصافي = الإجمالي ÷ 1.05  ⇒ الضريبة = الإجمالي − الصافي
من الضريبة فقط: الصافي = الضريبة ÷ 0.05

أنواع التوريدات الثلاثة في الإمارات:

النوع	النسبة	أمثلة
Standard rated	5٪	الإلكترونيات، المطاعم، الملابس
Zero rated	0٪	الصادرات خارج الخليج، التعليم الأساسي، الرعاية الصحية
Exempt	معفى	بعض الخدمات المالية، إعادة بيع العقار السكني

شرح المدخلات

• وضع الحساب: حدّد إن كنت تضيف، تستخرج، أم تحسب من الضريبة فقط.
• المبلغ: بالدرهم الإماراتي (د.إ). معناه يختلف حسب الوضع:
  • وضع «إضافة» ⇒ هذا هو السعر قبل الضريبة.
  • وضع «استخراج» ⇒ هذا هو السعر شامل الضريبة.
  • وضع «من قيمة الضريبة» ⇒ هذا هو مبلغ الضريبة ذاته.
• نسبة الضريبة: 5٪ افتراضياً. يمكن تعديلها إذا أردت تجربة سيناريو (مثلاً عند مقارنة 5٪ بـ7.5٪ افتراضياً قبل أيّ تعديل اتّحادي).

أمثلة عملية

1. مطعم في دبي يحدّد سعر وجبة 100 د.إ صافي: الضريبة = 5 د.إ، السعر النهائي للعميل = 105 د.إ.

2. عميل يدفع 525 د.إ لخدمة شركة استشارية شامل VAT: الصافي = 500 د.إ، الضريبة = 25 د.إ.

3. متجر إلكترونيات في أبوظبي، فاتورة هاتف 4,200 د.إ شامل: الصافي = 4,000 د.إ، الضريبة = 200 د.إ.

4. سياحي يشتري ساعة بـ2,100 د.إ شامل ويسترد VAT: الصافي = 2,000 د.إ، يسترد 100 د.إ عند المغادرة عبر Planet Tax Free.

5. متجر في الشارقة بضاعة بنسبة صفر (Zero-rated) — مثلاً تصدير 10,000 د.إ خارج دول الخليج: الضريبة = 0، الإجمالي = الصافي = 10,000 د.إ.

ملاحظات وأخطاء شائعة

• الأسعار المعروضة شاملة الضريبة: نظام الهيئة الاتّحادية للضرائب يُلزم المتاجر بعرض الأسعار شاملة 5٪. أي رقم تراه على رفّ المتجر هو ما ستدفعه فعلاً، باستثناء التعاملات بين الشركات (B2B) حيث يُسمح بعرض السعر صافٍ مع إيضاح الضريبة في الفاتورة.

• حدّ التسجيل الإلزامي 375,000 د.إ: الشركات التي يقلّ توريدها الخاضع عن هذا الرقم سنوياً غير ملزمة بالتسجيل. الحدّ الاختياري 187,500 د.إ — أي يستطيع التاجر التسجيل اختياراً للاستفادة من خصم ضريبة المدخلات.

• الفاتورة الضريبية لها 14 بيان إلزامي: اسم المورّد، رقم تسجيل الضريبة TRN، التاريخ، رقم الفاتورة، تفصيل البنود، الضريبة لكلّ بند، وغيرها. فاتورة ناقصة لا تُعتمد لاسترداد الضريبة على المدخلات.

• استرداد ضريبة المدخلات للشركات: الشركة المسجّلة تخصم ضريبة المدخلات (VAT الذي دفعته على شراءاتها) من ضريبة المخرجات (VAT الذي جمعته من عملائها) قبل التسديد للهيئة. الفرق هو ما يُحال شهريّاً أو ربع سنويّاً.

• عقوبات التأخير: الهيئة الاتّحادية للضرائب تفرض غرامات تبدأ من 10,000 د.إ على عدم التسجيل عند تجاوز الحدّ، و3٪ من الضريبة المتأخّرة شهريّاً، إضافةً لغرامات إصدار فاتورة خاطئة. تجنّب التأخير.

• VAT و الضريبة على الشركات: منذ يونيو 2023، الإمارات بدأت تطبيق ضريبة الشركات بنسبة 9٪ على الأرباح فوق 375,000 د.إ — هذه ضريبة منفصلة تماماً عن VAT. الحاسبة هنا تتعامل مع VAT فقط.

• التعامل مع المناطق الحرّة (Free Zones): «المنطقة الحرّة المحدّدة» (Designated Zone) تُعامَل أحياناً كأنّها خارج الإمارات لأغراض VAT لبعض السلع — لكن الخدمات المُورّدة إليها تخضع لـ5٪. هذا تفصيل دقيق راجعه مع محاسب ضريبي معتمد.

• VAT في السعودية مختلف: السعودية تطبّق 15٪ منذ يوليو 2020 (هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ZATCA). إذا كنت تتعامل عبر السعودية والإمارات، لا تخلط بين النسبتين.

حاسبات ذات صلة

• حاسبة ضريبة القيمة المضافة (السعودية)
• حاسبة فاتورة DEWA
• حاسبة مكافأة نهاية الخدمة (الإمارات)